Συνημμένο αρχείο

Θέμα: Κοινοποίηση των διατάξεων των άρθρων πρώτου έως έβδομου του ν. 5272/2026 (Α’ 12) με τίτλο: «Κύρωση της Προσθήκης στην Πολυμερή Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών και τροποποίηση του ν. 4428/2016».

ΠΕΡΙΛΗΨΗ
Α) ΑΝΤΙΚΕΙΜΕΝΟ
Κοινοποίηση των διατάξεων των άρθρων πρώτου έως έβδομου του ν. 5272/2026(Α’ 12).
Β) ΠΕΡΙΕΧΟΜΕΝΟ
Κοινοποίηση των διατάξεων των κάτωθι άρθρων του ν. 5272/2026:
1. Άρθρο πρώτο «Κύρωση Προσθήκης».
2. Άρθρο δεύτερο «Γενικές απαιτήσεις υποβολής στοιχείων – Τροποποίηση Τμήματος Ι Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016».
3. Άρθρο τρίτο «Δέουσα επιμέλεια για Νέους Λογαριασμούς Οντοτήτων - Τροποποίηση περ. β) παρ. 2 Ενότητας Α’ Τμήματος VI Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016».
4. Άρθρο τέταρτο «Ειδικοί κανόνες δέουσας επιμέλειας - Προσθήκη Ενότητας ΑΑ’ στο Τμήμα VII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016».
5. Άρθρο πέμπτο «Ορισμοί - Τροποποίηση Τμήματος VIII Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016.
6. Άρθρο έκτο «Γενικές απαιτήσεις υποβολής στοιχείων – Μεταβατική διάταξη - Προσθήκη Τμήματος Χ στο Παράρτημα Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016»
7. Άρθρο έβδομο «Έναρξη ισχύος»
Γ) ΠΕΔΙΟ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ
1. Το άρθρο πρώτο αφορά την κύρωση της Προσθήκης στην Πολυμερή Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών (ΠΣΑΑ) για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ), που υπεγράφη από την Ελληνική Δημοκρατία μέσω σχετικής Δήλωσης στις 19 Νοεμβρίου 2024.
2. Το άρθρο δεύτερο αφορά την τροποποίηση των γενικών απαιτήσεων υποβολής στοιχείων που εφαρμόζουν τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα σχετικά με πληροφορίες Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών, στο πλαίσιο εφαρμογής του Κοινού Προτύπου Αναφοράς του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016.
3. Το άρθρο τρίτο αφορά την τροποποίηση των κανόνων δέουσας επιμέλειας που εφαρμόζουν τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα σχετικά με τους Νέους Λογαριασμούς Οντοτήτων, στο πλαίσιο εφαρμογής του Κοινού Προτύπου Αναφοράς του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016.
4. Το άρθρο τέταρτο αφορά την προσθήκη ειδικού κανόνα δέουσας επιμέλειας που εφαρμόζουν τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα σχετικά με την περίπτωση προσωρινής έλλειψης αυτοπιστοποίησης ως προς τους Νέους Λογαριασμούς Οντοτήτων, στο πλαίσιο εφαρμογής του Κοινού Προτύπου Αναφοράς του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016.
5. Το άρθρο πέμπτο αφορά την τροποποίηση των ορισμών «Ίδρυμα Καταθέσεων», «Επενδυτική Οντότητα», «Χρηματοοικονομικό Περιουσιακό Στοιχείο», «Μη Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα», «Καταθετικός Λογαριασμός», «Προϋπάρχων Λογαριασμός», «Νέος Λογαριασμός», «Εξαιρούμενος Λογαριασμός», «Δηλωτέο Πρόσωπο» και την προσθήκη των ορισμών «Συγκεκριμένο Προϊόν Ηλεκτρονικού Χρήματος», «Ψηφιακό Νόμισμα Κεντρικής Τράπεζας», «Παραστατικό Νόμισμα», «Κρυπτοστοιχείο», «Σχετικό Κρυπτοστοιχείο», «Ανταλλακτική Συναλλαγή» και «Κρατική Υπηρεσία Ταυτοποίησης», στο πλαίσιο εφαρμογής του Κοινού Προτύπου Αναφοράς του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016.
6. Το άρθρο έκτο αφορά την εισαγωγή μεταβατικής διάταξης ως προς την υποβολή πληροφοριών σχετικά με τον / τους ρόλο/ -ους δυνάμει του/των οποίου/-ων κάθε Δηλωτέο Πρόσωπο είναι Ελέγχον Πρόσωπο ή κάτοχος Συμμετοχικού Δικαιώματος της Οντότητας, στην περίπτωση Δηλωτέου Λογαριασμού που τηρείται στα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα κατά την 31η Δεκεμβρίου 2025 και για περιόδους αναφοράς που λήγουν έως το δεύτερο ημερολογιακό έτος μετά την εν λόγω ημερομηνία.
7. Το άρθρο έβδομο αφορά στην έναρξη ισχύος του κοινοποιούμενου νόμου.

____

Σας κοινοποιούμε συνημμένα, για ενημέρωση και εφαρμογή, τις διατάξεις των άρθρων πρώτου έως έβδομου του ν. 5272/2026 (Α’ 12), ως εξής:

Άρθρο πρώτο

Κύρωση Προσθήκης

Με τη διάταξη του άρθρου πρώτου του κοινοποιούμενου νόμου κυρώνεται και έχει την ισχύ, που ορίζει η παρ. 1 του άρθρου 28 του Συντάγματος, η Προσθήκη στην Πολυμερή Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών (ΠΣΑΑ) για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών του Οργανισμού Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ), που υπεγράφη από την Ελληνική Δημοκρατία μέσω σχετικής Δήλωσης στις 19 Νοεμβρίου 2024, στην αγγλική γλώσσα ως προς τη Δήλωση, στην αγγλική και γαλλική γλώσσα ως προς την Προσθήκη στην ΠΣΑΑ και το σύνολο αυτών μεταφρασμένο στην ελληνική γλώσσα.

Άρθρο δεύτερο

Γενικές απαιτήσεις υποβολής στοιχείων – Τροποποίηση Τμήματος Ι Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016

Με τη διάταξη του άρθρου δεύτερου του κοινοποιούμενου νόμου ορίζονται τα ακόλουθα:

1. Στην Ενότητα Α’ του Τμήματος Ι του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 (Α’ 190), περί γενικών απαιτήσεων υποβολής στοιχείων, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο εισαγωγικό εδάφιο οι λέξεις «έως Ε’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «έως ΣΤ’», β) η παρ. 1 αντικαθίσταται, γ) στην παρ. 2 μετά τις λέξεις «ελλείψει αριθμού λογαριασμού,» προστίθενται οι λέξεις «το είδος λογαριασμού και εάν ο λογαριασμός είναι Προϋπάρχων ή Νέος Λογαριασμός», δ) μετά την παρ. 6, προστίθεται παρ. 6Α και, μετά από νομοτεχνικές βελτιώσεις, η Ενότητα Α’ διαμορφώνεται ως εξής:

«Ενότητα Α. Με την επιφύλαξη των ειδικότερα οριζομένων στις Ενότητες Γ’ έως ΣΤ’, κάθε Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα υποχρεούται να παρέχει στην αρμόδια κατά το άρθρο 5 του ν. 4170/2013 (Α’ 163) αρχή, τις ακόλουθες πληροφορίες σχετικά με κάθε Δηλωτέο Λογαριασμό αυτού του Δηλούντος Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος:

1.α) το όνομα, τη διεύθυνση, τη δικαιοδοσία ή τις δικαιοδοσίες κατοικίας, τον/τους ΑΦΜ και την ημερομηνία και τον τόπο γέννησης (στην περίπτωση φυσικού προσώπου) κάθε Δηλωτέου Προσώπου που είναι Δικαιούχος Λογαριασμού και εάν ο Δικαιούχος Λογαριασμού έχει παράσχει έγκυρη αυτοπιστοποίηση,

β) στην περίπτωση Οντότητας που είναι Δικαιούχος Λογαριασμού και η οποία, κατόπιν εφαρμογής των διαδικασιών δέουσας επιμέλειας σύμφωνα με τα Τμήματα V, VI και VII, διαπιστώνεται ότι διαθέτει ένα ή περισσότερα Ελέγχοντα Πρόσωπα που είναι Δηλωτέα Πρόσωπα, το όνομα, τη διεύθυνση, τη δικαιοδοσία ή τις δικαιοδοσίες κατοικίας και τον/τους ΑΦΜ της Οντότητας και το όνομα, τη διεύθυνση, τη δικαιοδοσία ή τις δικαιοδοσίες κατοικίας, τον/τους ΑΦΜ και την ημερομηνία, και τον τόπο γέννησης κάθε Δηλωτέου Προσώπου, καθώς και τον/τους ρόλο(-ους) δυνάμει του/των οποίου/-ων κάθε Δηλωτέο Πρόσωπο είναι Ελέγχον Πρόσωπο της Οντότητας και κατά πόσον έχει παρασχεθεί έγκυρη αυτοπιστοποίηση για κάθε Δηλωτέο Πρόσωπο, και

γ) εάν ο λογαριασμός είναι κοινός, συμπεριλαμβανομένου του αριθμού των Δικαιούχων κοινού Λογαριασμού.

2. Τον αριθμό λογαριασμού ή λειτουργικό ισοδύναμο ελλείψει αριθμού λογαριασμού, το είδος λογαριασμού και εάν ο λογαριασμός είναι Προϋπάρχων ή Νέος Λογαριασμός.

3. Την ονομασία και τον αριθμό ταυτοποίησης, αν υπάρχει, του Δηλούντος Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος.

4. Το υπόλοιπο ή την αξία του λογαριασμού συμπεριλαμβανομένης, στην περίπτωση του Ασφαλιστήριου Συμβολαίου με Αξία Εξαγοράς ή του Συμβολαίου Προσόδων, της αξίας εξαγοράς κατά τη λήξη ή της τιμής εξαγοράς κατά την πρόωρη λύση του συμβολαίου, στο τέλος του σχετικού ημερολογιακού έτους ή το κλείσιμο του λογαριασμού, εάν ο λογαριασμός έκλεισε κατά τη διάρκεια αυτού του έτους.

5. Σε περίπτωση Λογαριασμού Θεματοφυλακής:

α) το συνολικό ακαθάριστο ποσό των τόκων, το συνολικό ακαθάριστο ποσό των μερισμάτων και το συνολικό ακαθάριστο ποσό λοστών εισοδημάτων που προέκυψαν σε σχέση με τα περιουσιακά στοιχεία που τηρούνται στον λογαριασμό, σε κάθε περίπτωση που καταβλήθηκαν ή πιστώθηκαν στον λογαριασμό, ή σε σχέση με τον λογαριασμό, κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους και

β) τα συνολικά ακαθάριστα έσοδα από την πώληση ή την εξαγορά Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων τα οποία καταβλήθηκαν ή πιστώθηκαν στον λογαριασμό κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους και για τα οποία το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό ίδρυμα ενήργησε ως θεματοφύλακας, μεσάζων, εντολοδόχος ή άλλως, ως εξουσιοδοτημένος αντιπρόσωπος του Δικαιούχου Λογαριασμού.

6. Σε περίπτωση Καταθετικού Λογαριασμού, το συνολικό ακαθάριστο ποσό των τόκων που καταβλήθηκε ή πιστώθηκε στον λογαριασμό κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.

6Α. Σε περίπτωση Συμμετοχικού Δικαιώματος που κατέχεται σε Επενδυτική Οντότητα η οποία αποτελεί νομικό μόρφωμα, τον/τους ρόλο/-ους δυνάμει του/των οποίου/-ων το Δηλωτέο Πρόσωπο είναι κάτοχος Συμμετοχικού Δικαιώματος.

7. Σε περίπτωση λογαριασμού που δεν περιγράφεται στις παρ. 5 ή 6, το συνολικό ακαθάριστο ποσό που καταβλήθηκε ή πιστώθηκε στον Δικαιούχο Λογαριασμού σε σχέση με τον λογαριασμό, κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους, ως προς το οποίο το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα είναι οφειλέτης ή χρεώστης, συμπεριλαμβανομένου του συνολικού ποσού τυχόν πληρωμών εξόφλησης προς τον Δικαιούχο Λογαριασμού κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.»

2. Στην Ενότητα Γ’ του Τμήματος Ι του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο πρώτο εδάφιο, αα) οι λέξεις «ή κάθε Χρηματοοικονομικό Λογαριασμό που έχει ανοιχθεί πριν γίνει Δηλωτέος Λογαριασμός, ο/οι ΑΦΜ ή η ημερομηνία γέννησης δεν είναι υποχρεωτικό να δηλωθούν εάν» αντικαθίστανται από τις λέξεις «, ο/οι ΑΦΜ ή η ημερομηνία γέννησης δεν απαιτείται να δηλώνονται, εάν ο/οι εν λόγω ΑΦΜ ή η ημερομηνία γέννησης», αβ) πριν από τις λέξεις «δεν απαιτείται άλλως» η λέξη «εάν» διαγράφεται, β) το δεύτερο εδάφιο αντικαθίσταται και, μετά από νομοτεχνικές βελτιώσεις, η Ενότητα Γ’ διαμορφώνεται ως εξής:

«Ενότητα Γ. Κατά παρέκκλιση από τα οριζόμενα στην παρ. 1 της Ενότητας Α’, όσον αφορά κάθε Δηλωτέο Λογαριασμό που συνιστά Προϋπάρχοντα Λογαριασμό, ο/οι ΑΦΜ ή η ημερομηνία γέννησης δεν απαιτείται να δηλώνονται, εάν ο/οι εν λόγω ΑΦΜ ή η ημερομηνία γέννησης δεν υπάρχουν στα αρχεία του Δηλούντος Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος και δεν απαιτείται άλλως η απόκτησή τους από το εν λόγω Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα βάσει της εσωτερικής νομοθεσίας. Ωστόσο, τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα υποχρεούνται να καταβάλουν εύλογες προσπάθειες για να αποκτήσουν τον/τους ΑΦΜ και την ημερομηνία γέννησης όσον αφορά τους Προϋπάρχοντες Λογαριασμούς έως το τέλος του δεύτερου ημερολογιακού έτους που έπεται του έτους κατά το οποίο οι εν λόγω Λογαριασμοί ταυτοποιήθηκαν ως Δηλωτέοι Λογαριασμοί και όποτε απαιτείται να επικαιροποιήσουν τις πληροφορίες που σχετίζονται με τον Προϋπάρχοντα Λογαριασμό σύμφωνα με τις Διαδικασίες Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες/Γνώρισε τον Πελάτη σου (ΑML/KYC).»

3. Στο Τμήμα Ι του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 προστίθεται Ενότητα ΣΤ’ ως εξής:

«Ενότητα ΣΤ. Κατά παρέκκλιση από τα οριζόμενα στην περ. β) της παρ. 5 της Ενότητας Α’ και εκτός εάν το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα επιλέξει διαφορετικά όσον αφορά οποιαδήποτε σαφώς προσδιορισμένη ομάδα λογαριασμών, τα ακαθάριστα έσοδα από την πώληση ή την εξαγορά ενός Χρηματοοικονομικού Περιουσιακού Στοιχείου δεν απαιτείται να δηλώνονται εφόσον τα εν λόγω ακαθάριστα έσοδα από την πώληση ή την εξαγορά των εν λόγω Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων παρέχονται από το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα βάσει του Πλαισίου Αναφοράς Κρυπτοστοιχείων.»

Άρθρο τρίτο

Δέουσα επιμέλεια για Νέους Λογαριασμούς Οντοτήτων - Τροποποίηση περ. β) παρ. 2 Ενότητας Α’ Τμήματος VI Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016

Με τη διάταξη του άρθρου τρίτου του κοινοποιούμενου νόμου ορίζονται τα ακόλουθα:

Στην περ. β) της παρ. 2 της Ενότητας Α’ του Τμήματος VI του Παραρτήματος I του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 (Α’ 190), περί δέουσας επιμέλειας για νέους λογαριασμούς οντοτήτων, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) οι λέξεις «τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα μπορούν να βασίζονται» αντικαθίστανται από τις λέξεις «ένα Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα μπορεί να βασίζεται», β) μετά τις λέξεις «Γνώρισε τον Πελάτη σου (ΑML/KYC)» προστίθενται οι λέξεις «, υπό την προϋπόθεση ότι οι διαδικασίες αυτές συνάδουν με τις συστάσεις της Ειδικής Ομάδας Χρηματοοικονομικής Δράσης (Financial Action Task Force, FATF) του 2012», γ) προστίθεται δεύτερο εδάφιο και η περ. β) διαμορφώνεται ως εξής:

«β) Προσδιορισμός των Ελεγχόντων Προσώπων Δικαιούχου Λογαριασμού. Προκειμένου να προσδιοριστούν τα Ελέγχοντα Πρόσωπα Δικαιούχου Λογαριασμού, ένα Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα μπορεί να βασίζεται σε πληροφορίες που συλλέγονται και τηρούνται σύμφωνα με τις Διαδικασίες Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες/Γνώρισε τον Πελάτη σου (ΑML/KYC), υπό την προϋπόθεση ότι οι διαδικασίες αυτές συνάδουν με τις συστάσεις της Ειδικής Ομάδας Χρηματοοικονομικής Δράσης (Financial Action Task Force, FATF) του 2012. Εάν το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα δεν υποχρεούται εκ του νόμου να εφαρμόζει Διαδικασίες Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες/Γνώρισε τον Πελάτη σου (ΑML/KYC), που συνάδουν με τις συστάσεις της Ειδικής Ομάδας Χρηματοοικονομικής Δράσης (Financial Action Task Force, FATF) του 2012, πρέπει να εφαρμόζει ουσιαστικά παρόμοιες διαδικασίες για τον σκοπό του προσδιορισμού των Ελεγχόντων Προσώπων.»

Άρθρο τέταρτο

Ειδικοί κανόνες δέουσας επιμέλειας - Προσθήκη Ενότητας ΑΑ’ στο Τμήμα VII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016

Με τη διάταξη του άρθρου τέταρτου του κοινοποιούμενου νόμου ορίζονται τα ακόλουθα:

Στο Τμήμα VII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 (Α’ 190) προστίθεται Ενότητα ΑΑ’ ως εξής:

«Ενότητα ΑΑ. Προσωρινή έλλειψη Αυτοπιστοποίησης. Σε εξαιρετικές περιπτώσεις, όταν ένα Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα δεν μπορεί να εξασφαλίσει εγκαίρως αυτοπιστοποίηση Νέου Λογαριασμού, ώστε να εκπληρώσει τις οικείες υποχρεώσεις δέουσας επιμέλειας και υποβολής στοιχείων αναφορικά με την περίοδο υποβολής στοιχείων κατά την οποία ανοίχτηκε ο λογαριασμός, το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα εφαρμόζει τις διαδικασίες δέουσας επιμέλειας για τους Προϋπάρχοντες Λογαριασμούς, έως ότου αποκτηθεί και επικυρωθεί η εν λόγω αυτοπιστοποίηση.»

Άρθρο πέμπτο

Ορισμοί - Τροποποίηση Τμήματος VIII Παραρτήματος Ι άρθρου τρίτου ν. 4428/2016

Με τη διάταξη του άρθρου πέμπτου του κοινοποιούμενου νόμου ορίζονται τα ακόλουθα:

1. Η παρ. 5 της Ενότητας Α’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 (Α’ 190), περί ορισμών, αντικαθίσταται ως εξής:

«5. Ως «Ίδρυμα Καταθέσεων» νοείται κάθε Οντότητα η οποία:

α) δέχεται καταθέσεις στο σύνηθες πλαίσιο τραπεζικών ή παρεμφερών δραστηριοτήτων, ή

β) κατέχει Συγκεκριμένα Προϊόντα Ηλεκτρονικού Χρήματος ή Ψηφιακά Νομίσματα Κεντρικών Τραπεζών προς όφελος των πελατών.»

2. Στην παρ. 6 της Ενότητας Α’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο πρώτο εδάφιο, αα) στην περ. α), i) η υποπερ. i) αντικαθίσταται, ii) στην υποπερ. iii) οι λέξεις «ή χρημάτων εξ ονόματος τρίτων» αντικαθίστανται από τις λέξεις «, χρημάτων ή Σχετικών Κρυπτοστοιχείων εξ ονόματος τρίτων,», αβ) στην περ. β), i) η λέξη «καθαρό» αντικαθίσταται από τη λέξη «ακαθάριστο», ii) μετά τις λέξεις «Περιουσιακών Στοιχείων» προστίθενται οι λέξεις «ή Σχετικών Κρυπτοστοιχείων», iii) η λέξη «Καθορισμένη» αντικαθίσταται από τη λέξη «Συγκεκριμένη», iv) οι λέξεις «περιγραφόμενη στην Ενότητα Α’ παρ. 6 στοιχ. α’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «που περιγράφεται στην περ. α», β) στο δεύτερο εδάφιο, βα) οι λέξεις «Ενότητα Α’ παρ. 6 στοιχ. α’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «περ. α)», ββ) οι λέξεις «για τους σκοπούς της Ενότητας Α’ παρ. 6 στοιχ. β’, αν το ακαθάριστο εισόδημα της από τις σχετικές εργασίες ανέρχεται τουλάχιστον στο» αντικαθίστανται από τις λέξεις «ή Σχετικών Κρυπτοστοιχείων σύμφωνα με την περ. β, αν το ακαθάριστο εισόδημα της Οντότητας που αναλογεί στις σχετικές δραστηριότητες ισούται ή υπερβαίνει το», βγ) στην υποπερ. i) μετά τις λέξεις «του έτους του προσδιορισμού,» προστίθενται η λέξη «ή», γ) προστίθεται νέο τρίτο εδάφιο, δ) τα νέα τέταρτο και πέμπτο εδάφια αντικαθίστανται και, μετά από νομοτεχνικές βελτιώσεις, η παρ. 6 διαμορφώνεται ως εξής:

«6. Ως «Επενδυτική Οντότητα» νοείται κάθε Οντότητα:

α) η οποία ασκεί κατά κύριο λόγο ως δραστηριότητα μία ή περισσότερες από τις ακόλουθες εργασίες ή πράξεις για λογαριασμό ή εξ ονόματος πελάτη:

i) διαπραγμάτευση σε μέσα χρηματαγοράς (επιταγές, γραμμάτια, πιστοποιητικά καταθέσεων, παράγωγα κ.λπ.), συνάλλαγμα, μέσα συνδεόμενα με συνάλλαγμα, επιτόκια και δείκτες, κινητές αξίες, συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης επί βασικών εμπορευμάτων,

ii) ατομική και συλλογική διαχείριση χαρτοφυλακίου, ή

iii) άλλες δραστηριότητες επένδυσης ή διαχείρισης χρηματοοικονομικών περιουσιακών στοιχείων, χρημάτων ή Σχετικών Κρυπτοστοιχείων εξ ονόματος τρίτων, ή

β) το ακαθάριστο εισόδημα της οποίας προκύπτει κατά κύριο λόγο από επενδύσεις, επανεπενδύσεις ή αγοραπωλησίες Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων ή Σχετικών Κρυπτοστοιχείων, αν την Οντότητα διαχειρίζεται άλλη Οντότητα που είναι Ίδρυμα Καταθέσεων, Ίδρυμα Θεματοφυλακής, Συγκεκριμένη Ασφαλιστική Εταιρεία ή Επενδυτική Οντότητα που περιγράφεται στην περ. α).

Μια Οντότητα θεωρείται ότι ασκεί κατά κύριο λόγο ως δραστηριότητα μία ή περισσότερες από τις εργασίες που περιγράφονται στην περ. α) ή το ακαθάριστο εισόδημά της προκύπτει κατά κύριο λόγο από επενδύσεις, επανεπενδύσεις ή αγοραπωλησίες Χρηματοοικονομικών Περιουσιακών Στοιχείων ή Σχετικών Κρυπτοστοιχείων σύμφωνα με την περ. β), αν το ακαθάριστο εισόδημα της Οντότητας που αναλογεί στις σχετικές δραστηριότητες ισούται ή υπερβαίνει το πενήντα τοις εκατό (50%) του ακαθάριστου εισοδήματός της κατά το βραχύτερο από τα ακόλουθα χρονικά διαστήματα:

i) την τριετία που λήγει την 31η Δεκεμβρίου του έτους που προηγείται του έτους του προσδιορισμού, ή

ii) το διάστημα κατά το οποίο υφίσταται η Οντότητα.

Στις δραστηριότητες της υποπερ. iii) της περ. α) δεν περιλαμβάνεται η παροχή υπηρεσιών «Συναλλαγών Ανταλλαγής» για πελάτες ή για λογαριασμό τους.

Ο όρος «Επενδυτική Οντότητα» δεν περιλαμβάνει οντότητα που είναι Ενεργή ΜΧΟ επειδή πληροί οποιοδήποτε από τα κριτήρια των περ. δ) έως ζ) της παρ. 9 της Ενότητας Δ’.

Η παρούσα παράγραφος ερμηνεύεται κατά τρόπο συνεπή με παρόμοια διατύπωση που διατυπώνεται στον ορισμό του «χρηματοπιστωτικού οργανισμού» στις συστάσεις της Ειδικής Ομάδας Χρηματοοικονομικής Δράσης (Financial Action Task Force, FATF).»

3. Στην παρ. 7 της Ενότητας Α’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο πρώτο εδάφιο, αα) μετά τις λέξεις «ή άλλα αποδεικτικά» το σημείο στίξης «,» διαγράφεται, αβ) οι λέξεις «ή παρεμφερείς συμφωνίες)» αντικαθίστανται από τις λέξεις «και παρεμφερείς συμφωνίες), ασφαλιστήρια συμβόλαια ή συμβόλαια προσόδων, ή κάθε δικαίωμα (συμπεριλαμβανομένων των συμβάσεων μελλοντικής εκπλήρωσης, των προθεσμιακών συμβάσεων ή συναφών δικαιωμάτων προαίρεσης) επί τίτλου, Σχετικού Κρυπτοστοιχείου, εταιρικού δικαιώματος, εμπορεύματος, σύμβασης ανταλλαγής, Ασφαλιστήριου Συμβολαίου ή Συμβολαίου Προσόδων», β) το δεύτερο εδάφιο καταργείται και η παρ. 7 διαμορφώνεται ως εξής:

«7. Στον όρο «Χρηματοοικονομικό Περιουσιακό Στοιχείο» περιλαμβάνονται οι τίτλοι (όπως μερίδιο στο μετοχικό κεφάλαιο εταιρειών εταιρικά δικαιώματα ή δικαιώματα επικαρπίας σε ευρείας συμμετοχής ή εισηγμένες σε οργανωμένη αγορά προσωπικές εταιρείες ή καταπιστεύματα γραμμάτια, ομολογίες, μη εγγυημένα ομόλογα ή άλλα αποδεικτικά οφειλής), εταιρικά δικαιώματα, εμπορεύματα, συμβάσεις ανταλλαγής (όπως συμβάσεις ανταλλαγής επιτοκίων, συμβάσεις ανταλλαγής νομισμάτων, συμβάσεις ανταλλαγής επιτοκίων διαφορετικής βάσης, συμβάσεις ανώτατου ορίου επιτοκίου, συμβάσεις κατώτατου ορίου επιτοκίου, συμβά¬σεις ανταλλαγής εμπορευμάτων, συμβάσεις ανταλλαγής μετοχών, συμβάσεις ανταλλαγής συνδεόμενες με δείκτες μετοχών και παρεμφερείς συμφωνίες), ασφαλιστήρια συμβόλαια ή συμβόλαια προσόδων, ή κάθε δικαίωμα (συμπεριλαμβανομένων των συμβάσεων μελλοντικής εκπλήρωσης, των προθεσμιακών συμβάσεων ή συναφών δικαιωμάτων προαίρεσης) επί τίτλου, Σχετικού Κρυπτοστοιχείου, εταιρικού δικαιώματος, εμπορεύματος, σύμβασης ανταλλαγής, Ασφαλιστήριου Συμβολαίου ή Συμβολαίου Προσόδων. Στον όρο «Χρηματοοικονομικό Περιουσιακό Στοιχείο» δεν περιλαμβάνονται μη συνδεόμενα με οφειλή άμεσα δικαιώματα επί ακίνητης περιουσίας.»

4. Στην Ενότητα Α’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 προστίθενται παρ. 9, 10, 11, 12, 13 και 14 ως εξής:

«9. Ως «Συγκεκριμένο Προϊόν Ηλεκτρονικού Χρήματος» νοείται κάθε προϊόν το οποίο:

α) αποτελεί ψηφιακή αναπαράσταση ενός ενιαίου Παραστατικού Νομίσματος,

β) εκδίδεται κατά την παραλαβή χρηματικών ποσών με σκοπό την πραγματοποίηση πράξεων πληρωμής,

γ) αντιπροσωπεύεται από απαίτηση έναντι του εκδότη εκπεφρασμένη στο ίδιο Παραστατικό Νόμισμα,

δ) γίνεται αποδεκτό έναντι πληρωμής από φυσικό ή νομικό πρόσωπο άλλο από τον εκδότη, και ε) βάσει των κανονιστικών απαιτήσεων στις οποίες υπόκειται ο εκδότης, εξαγοράζεται ανά πάσα στιγμή και στην ονομαστική αξία για το ίδιο Παραστατικό Νόμισμα κατόπιν αιτήματος του κατόχου του προϊόντος.

Ο όρος «Συγκεκριμένο Προϊόν Ηλεκτρονικού Χρήματος» δεν περιλαμβάνει προϊόν που δημιουργείται με αποκλειστικό σκοπό τη διευκόλυνση της μεταφοράς χρηματικών ποσών από έναν πελάτη σε άλλο πρόσωπο σύμφωνα με τις οδηγίες του πελάτη. Ένα προϊόν δεν δημιουργείται με αποκλειστικό σκοπό τη διευκόλυνση της μεταφοράς χρηματικών ποσών εάν, κατά τη συνήθη πορεία των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων της μεταβιβάζουσας Οντότητας, τα κεφάλαια που συνδέονται με το εν λόγω προϊόν διατηρούνται για διάστημα μεγαλύτερο των εξήντα (60) ημερών από τη λήψη των οδηγιών για τη διευκόλυνση της μεταφοράς ή, εάν δεν ληφθούν οδηγίες, τα κεφάλαια που συνδέονται με το εν λόγω προϊόν διατηρούνται για διάστημα μεγαλύτερο των εξήντα (60) ημερών από τη λήψη τους.

10. Ως «Ψηφιακό Νόμισμα Κεντρικής Τράπεζας» νοείται κάθε ψηφιακό Παραστατικό Νόμισμα που εκδίδεται από Κεντρική Τράπεζα.

11. Ως «Παραστατικό Νόμισμα» νοείται το επίσημο νόμισμα μιας δικαιοδοσίας, το οποίο εκδίδεται από δικαιοδοσία ή από ορισθείσα Κεντρική Τράπεζα ή νομισματική αρχή μιας δικαιοδοσίας, όπως αντιπροσωπεύεται από τραπεζογραμμάτια ή κέρματα ή από χρήμα σε διάφορες ψηφιακές μορφές, συμπεριλαμβανομένων των τραπεζικών αποθεμάτων και των Ψηφιακών Νομισμάτων Κεντρικής Τράπεζας. Ο όρος περιλαμβάνει επίσης το χρήμα εμπορικών τραπεζών και τα προϊόντα ηλεκτρονικού χρήματος, συμπεριλαμβανομένων των Συγκεκριμένων Προϊόντων Ηλεκτρονικού Χρήματος.

12. Ως «Κρυπτοστοιχείο» νοείται η ψηφιακή αναπαράσταση αξίας που βασίζεται σε κρυπτογραφικά ασφαλές κατανεμημένο καθολικό ή παρόμοια τεχνολογία για την επικύρωση και την ασφάλεια των συναλλαγών.

13. Ως «Σχετικό Κρυπτοστοιχείο» νοείται κάθε Κρυπτοστοιχείο που δεν είναι Ψηφιακό Νόμισμα Κεντρικής Τράπεζας, Συγκεκριμένο Προϊόν Ηλεκτρονικού Χρήματος ή οποιοδήποτε Κρυπτοστοιχείο για το οποίο ο Δηλών Πάροχος Υπηρεσιών Κρυπτοστοιχείων έχει διαπιστώσει επαρκώς ότι δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για σκοπούς πληρωμής ή επένδυσης.

14. Ως «Ανταλλακτική Συναλλαγή» νοείται οποιαδήποτε:

α) ανταλλαγή μεταξύ Σχετικών Κρυπτοστοιχείων και Παραστατικών Νομισμάτων, και β) ανταλλαγή μεταξύ μίας ή περισσότερων μορφών Σχετικών Κρυπτοστοιχείων.»

5. Η περ. α) της παρ. 1 της Ενότητας Β’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, αντικαθίσταται ως εξής:

«α) Κρατική Οντότητα, Διεθνής Οργανισμός ή Κεντρική Τράπεζα, όχι όμως:

i) όσον αφορά πληρωμή προκύπτουσα από υποχρέωση που έχει αναληφθεί σε σχέση με εμπορική χρηματοοικονομική δραστηριότητα ανήκουσα σε είδος δραστηριότητας που ασκείται από Καθορισμένη Ασφαλιστική Εταιρεία, Ίδρυμα Θεματοφυλακής ή Ίδρυμα Καταθέσεων, ή

ii) όσον αφορά τη δραστηριότητα διατήρησης Ψηφιακών Νομισμάτων Κεντρικής Τράπεζας για Δικαιούχους Λογαριασμών που δεν είναι Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα, Κρατικές Οντότητες, Διεθνείς Οργανισμοί ή Κεντρικές Τράπεζες,».

6. Στην παρ. 2 της Ενότητας Γ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, περί χρηματοοικονομικού λογαριασμού, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο πρώτο εδάφιο οι λέξεις «Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα στο σύνηθες πλαίσιο τραπεζικών ή παρόμοιων δραστηριοτήτων» αντικαθίστανται από τις λέξεις «Ίδρυμα Καταθέσεων», β) το δεύτερο εδάφιο αντικαθίσταται και η παρ. 2 διαμορφώνεται ως εξής:

«2. Ως «Καταθετικός Λογαριασμός» νοείται κάθε εμπορικός, τρεχούμενος, αποταμιευτικός ή προθεσμιακός λογαριασμός ή λογαριασμός βεβαιούμενος από πιστοποιητικό καταθέσεων, πιστοποιητικό αποταμίευσης, πιστοποιητικό επενδύσεων, πιστοποιητικό οφειλής ή άλλο παρόμοιο μέσο που τηρείται σε Ίδρυμα Καταθέσεων.

Στον όρο «Καταθετικός Λογαριασμός» περιλαμβάνονται επίσης:

α) κάθε ποσό που τηρείται σε ασφαλιστική εταιρεία δυνάμει συμβολαίου εγγυημένης απόδοσης ή παρόμοιας συμφωνίας για την καταβολή ή την πίστωση τόκου επί του ποσού αυτού,

β) λογαριασμός ή θεωρητικός λογαριασμός που αντιπροσωπεύει το σύνολο του ηλεκτρονικού χρήματος που τηρείται προς όφελος πελάτη, και

γ) λογαριασμός που τηρεί ένα ή περισσότερα Ψηφιακά Νομίσματα Κεντρικής Τράπεζας προς όφελος πελάτη.»

7. Στην παρ. 9 της Ενότητας Γ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) η περ. α) αντικαθίσταται, β) στην περ. β), βα) στην υποπερ. i) οι λέξεις «Ενότητα Γ’ παρ. 9 στοιχ. α’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «περ. α)», ββ) στην υποπερ. iii) οι λέξεις «Ενότητα Γ’ παρ. 9 στοιχ. α’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «περ. α)» και, μετά από νομοτεχνικές βελτιώσεις, η παρ. 9 διαμορφώνεται ως εξής:

«9. Ως «Προϋπάρχων Λογαριασμός» νοείται:

α) ο Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός που τηρείται από Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα κατά την 31η Δεκεμβρίου 2015 ή, εάν ο λογαριασμός αντιμετωπίζεται ως Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός αποκλειστικά δυνάμει των τροποποιήσεων του Κοινού Προτύπου Αναφοράς, από την 31η Δεκεμβρίου 2025,

β) κάθε Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός Δικαιούχου Λογαριασμού, ανεξαρτήτως της ημερομηνίας κατά την οποία ανοίχθηκε, εάν:

i) ο Δικαιούχος Λογαριασμού τηρεί στο Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα ή σε Συνδεόμενη Οντότητα εντός της Ελληνικής Επικράτειας Χρηματοοικονομικό Λογαριασμό που είναι Προϋπάρχων Λογαριασμός κατά την περ. α),

ii) το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα και, κατά περίπτωση, η Συνδεόμενη Οντότητα εντός της Ελληνικής Επικράτειας θεωρεί τους δύο προαναφερόμενους Χρηματοοικονομικούς Λογαριασμούς και κάθε άλλο Χρηματοοικονομικό Λογαριασμό του Δικαιούχου Λογαριασμού που θεωρείται Προϋπάρχων Λογαριασμός κατά την περ. β), ενιαίο Χρηματοοικονομικό Λογαριασμό για τους σκοπούς της τήρησης των απαιτήσεων γνώσης που ορίζονται στην Ενότητα Α’ του Τμήματος VII και για τους σκοπούς του προσδιορισμού του υπολοίπου ή της αξίας οποιουδήποτε από τους Χρηματοοικονομικούς Λογαριασμούς αυτούς, όταν εφαρμόζει οποιοδήποτε από τα όρια για τους λογαριασμούς,

iii) για Χρηματοοικονομικό Λογαριασμό που υπόκειται σε Διαδικασίες Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες/Γνώρισε τον Πελάτη σου (ΑML/KYC), το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα επιτρέπεται να εκπληρώσει για το συγκεκριμένο Χρηματοοικονομικό Λογαριασμό τα προβλεπόμενα στις διαδικασίες αυτές, στηριζόμενο στις Διαδικασίες Καταπολέμησης της Νομιμοποίησης Εσόδων από Παράνομες Δραστηριότητες/Γνώρισε τον Πελάτη σου (ΑML/KYC) που έχουν εκτελεστεί για τον Προϋπάρχοντα Λογαριασμό που περιγράφεται στην περ. α), και

iv) το άνοιγμα του Χρηματοοικονομικού Λογαριασμού δεν απαιτεί την παροχή νέων, πρόσθετων ή τροποποιημένων πληροφοριών πελάτη από τον Δικαιούχο Λογαριασμού, εκτός εάν απαιτείται για τους σκοπούς του παρόντος νόμου.»

8. Η παρ. 10 της Ενότητας Γ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 αντικαθίσταται ως εξής:

«10. Ως «Νέος Λογαριασμός» νοείται ο Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός που τηρείται από Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα, ο οποίος ανοίγεται την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016 ή, εάν ο λογαριασμός αντιμετωπίζεται ως Χρηματοοικονομικός Λογαριασμός αποκλειστικά δυνάμει των τροποποιήσεων του Κοινού Προτύπου Αναφοράς, κατά ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2026.»

9. Στην περ. ε) της παρ. 17 της Ενότητας Γ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στην υποπερ. ii) οι λέξεις «Ενότητα Γ’ παρ. 17 στοιχ. στ’» αντικαθίστανται από τις λέξεις «περ. στ)», β) προστίθεται υποπερ. v) και, μετά από νομοτεχνικές βελτιώσεις, η περ. ε) διαμορφώνεται ως εξής:

«ε) Λογαριασμός που έχει ανοιχθεί σε σύνδεση με οποιοδήποτε από τα ακόλουθα:

i) διαταγή ή απόφαση δικαστηρίου,

ii) πώληση, ανταλλαγή ή μίσθωση ακίνητης (real property) ή κινητής (personal property) περιουσίας, υπό την προϋπόθεση ότι ο λογαριασμός πληροί τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

- ο λογαριασμός τροφοδοτείται αποκλειστικά με ποσά που προέρχονται από προκαταβολή, αρραβώνα, κατάθεση ποσού κατάλληλου για την εξασφάλιση υποχρέωσης που συνδέεται άμεσα με τη συναλλαγή ή παρόμοια πληρωμή, ή τροφοδοτείται με Χρηματοοικονομικό Περιουσιακό Στοιχείο που κατατίθεται στον λογαριασμό σε σύνδεση με την πώληση, την ανταλλαγή ή τη μίσθωση περιουσιακού στοιχείου,

- ο λογαριασμός ανοίγεται και χρησιμοποιείται με αποκλειστικό σκοπό την εξασφάλιση της υποχρέωσης του αγοραστή να καταβάλει το τίμημα της πώλησης του περιουσιακού στοιχείου, του πωλητή να καταβάλει οποιαδήποτε αποζημίωση για τυχόν ενδεχόμενη υποχρέωση, ή του εκμισθωτή ή του μισθωτή να καταβάλει αποζημίωση σχετικά με το μισθωμένο περιουσιακό στοιχείο, όπως έχει συμφωνηθεί στο πλαίσιο της μίσθωσης,

- τα περιουσιακά στοιχεία που περιέχονται στο λογαριασμό, περιλαμβανομένου του εισοδήματος που προέρχεται από το λογαριασμό, θα καταβληθούν ή θα διατεθούν με άλλον τρόπο προς όφελος του αγοραστή, του πωλητή, του εκμισθωτή ή του μισθωτή, μεταξύ άλλων για να εκπληρωθεί υποχρέωση του εν λόγω προσώπου, όταν το περιουσιακό στοιχείο πωληθεί, ανταλλαχθεί ή παραδοθεί, ή όταν λυθεί η μίσθωση,

- ο λογαριασμός δεν είναι λογαριασμός περιθωρίου ή παρόμοιος λογαριασμός που έχει ανοιχθεί στο πλαίσιο πώλησης ή ανταλλαγής Χρηματοοικονομικού Περιουσιακού Στοιχείου, και - ο λογαριασμός δεν συνδέεται με λογαριασμό περιγραφόμενο στην περ. στ),

iii) υποχρέωση Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος που διαχειρίζεται δάνειο εξασφαλιζόμενο με εμπράγματο περιουσιακό στοιχείο να κρατά μέρος του καταβαλλόμενου ποσού με αποκλειστικό σκοπό τη διευκόλυνση της πληρωμής φόρων ή ασφάλισης σχετικά με το εμπράγματο περιουσιακό στοιχείο σε μεταγενέστερο χρόνο,

iv) υποχρέωση Χρηματοπιστωτικού Ιδρύματος που έχει αποκλειστικό σκοπό την πληρωμή φόρων σε μεταγενέστερο χρόνο,

v) ίδρυση ή αύξηση κεφαλαίου εταιρείας, υπό την προϋπόθεση ότι ο λογαριασμός πληροί τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

- ο λογαριασμός χρησιμοποιείται αποκλειστικά για την κατάθεση κεφαλαίου που πρόκειται να χρησιμοποιηθεί για σκοπούς ίδρυσης ή αύξησης κεφαλαίου εταιρείας, όπως προβλέπεται από τον νόμο,

- τυχόν ποσά που τηρούνται στον λογαριασμό δεσμεύονται έως ότου το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα λάβει ανεξάρτητη επιβεβαίωση σχετικά με το ίδρυμα ή την αύξηση κεφαλαίου,

- ο λογαριασμός κλείνει ή μετατρέπεται σε λογαριασμό στο όνομα της εταιρείας μετά την ίδρυση ή την αύξηση κεφαλαίου,

- τυχόν επιστροφές που προκύπτουν από πτώχευση ιδρύματος ή αύξηση κεφαλαίου, μετά την αφαίρεση των αμοιβών του παρόχου υπηρεσιών και παρόμοιων αμοιβών, πραγματοποιούνται αποκλειστικά στα πρόσωπα που συνεισέφεραν τα ποσά, και

- ο λογαριασμός δεν έχει δημιουργηθεί πριν από περισσότερους από δώδεκα (12) μήνες.»

10. Μετά την περ. ε) της παρ. 17 της Ενότητας Γ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 προστίθεται περ. εα) ως εξής:

«εα) Καταθετικός Λογαριασμός που αντιπροσωπεύει όλα τα Συγκεκριμένα Προϊόντα Ηλεκτρονικού Χρήματος που τηρούνται προς όφελος ενός πελάτη, εάν ο κυλιόμενος μέσος όρος ενενήντα (90) ημερών του συνολικού υπολοίπου ή η αξία του συνολικού λογαριασμού στο τέλος της ημέρας κατά τη διάρκεια οποιασδήποτε περιόδου ενενήντα (90) συνεχόμενων ημερών δεν υπερβαίνει τις δέκα χιλιάδες (10.000) δολάρια ΗΠΑ οποιαδήποτε ημέρα κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους.»

11. Στην παρ. 2 της Ενότητας Δ’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, περί δηλωτέου προσώπου, επέρχονται οι ακόλουθες τροποποιήσεις: α) στο εισαγωγικό εδάφιο οι λέξεις «ένα Πρόσωπο άλλης Δηλωτέας Δικαιοδοσίας,» αντικαθίστανται από τις λέξεις «Πρόσωπο Δηλωτέας Δικαιοδοσίας», β) «οι περ. i), ii), iii), iv), v), vi) αναριθμούνται σε περ. α), β), γ), δ), ε), στ) αντίστοιχα, γ) στην νέα περ. α), γα) οι λέξεις «κεφαλαιουχική εταιρεία οι τίτλοι κεφαλαίου της οποίας» αντικαθίστανται από τις λέξεις «Οντότητα της οποίας οι μετοχές», γβ) η λέξη «αναγνωρισμένες» αντικαθίσταται από τη λέξη «καθιερωμένες», δ) η νέα περ. β) αντικαθίσταται, και η παρ. 2 διαμορφώνεται ως εξής:

«2. Ως «Δηλωτέο Πρόσωπο» νοείται Πρόσωπο Δηλωτέας Δικαιοδοσίας εκτός από τα ακόλουθα: α) Οντότητα της οποίας οι μετοχές αποτελούν αντικείμενο τακτικής διαπραγμάτευσης σε μία ή περισσότερες καθιερωμένες αγορές κινητών αξιών,

β) οποιαδήποτε Οντότητα που είναι Συνδεδεμένη Οντότητα μιας Οντότητας που περιγράφεται στην περ. α),

γ) Κρατική Οντότητα,

δ) Διεθνής Οργανισμός,

ε) Κεντρική Τράπεζα ή

στ) Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα.»

12. Στην Ενότητα Ε’ του Τμήματος VIII του Παραρτήματος Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016, προστίθεται παρ. 7 ως εξής:

«7. Ως «Κρατική Υπηρεσία Ταυτοποίησης» νοείται μια ηλεκτρονική διαδικασία που διατίθεται από Δηλωτέα Δικαιοδοσία σε Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα για τους σκοπούς της εξακρίβωσης της ταυτότητας και της φορολογικής κατοικίας Δικαιούχου Λογαριασμού ή Ελέγχοντος Προσώπου.»

Άρθρο έκτο

Γενικές απαιτήσεις υποβολής στοιχείων – Μεταβατική διάταξη - Προσθήκη Τμήματος Χ στο Παράρτημα Ι του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016

Με τη διάταξη του άρθρου έκτου του κοινοποιούμενου νόμου ορίζονται τα ακόλουθα:

Στο Παράρτημα I του άρθρου τρίτου του ν. 4428/2016 (Α’ 190) προστίθεται Tμήμα Χ ως εξής:

«Τμήμα Χ

ΜΕΤΑΒΑΤΙΚΗ ΔΙΑΤΑΞΗ

Κατά παρέκκλιση των υποβληθέντων στοιχείων που προβλέπονται στο Τμήμα Ι του Παραρτήματος Ι, για κάθε Δηλωτέο Λογαριασμό που τηρείται από Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα κατά την 31η Δεκεμβρίου 2025 και για περιόδους αναφοράς που λήγουν έως το δεύτερο ημερολογιακό έτος μετά την εν λόγω ημερομηνία, το Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα υποβάλλει πληροφορίες σχετικά με τον/τους ρόλο/-ους δυνάμει του/των οποίου/-ων κάθε Δηλωτέο Πρόσωπο είναι Ελέγχον Πρόσωπο ή κάτοχος Συμμετοχικού Δικαιώματος της Οντότητας, σύμφωνα με την περ. β της παρ. 1 και την παρ. 6Α της Ενότητας Α του Τμήματος Ι, υπό την προϋπόθεση ότι οι πληροφορίες αυτές είναι διαθέσιμες στα ηλεκτρονικά δεδομένα που αυτό τηρεί.»

Άρθρο έβδομο

Έναρξη ισχύος

Με τη διάταξη του άρθρου έβδομου του κοινοποιούμενου νόμου ορίζονται τα ακόλουθα:

1. Με την επιφύλαξη της παρ. 2, ο παρών νόμος ισχύει από τη δημοσίευσή του στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως και της Προσθήκης που κυρώνεται από την πλήρωση των προϋποθέσεων που ορίζονται με τις παρ. 1 και 2 του Τμήματος 2 αυτής.

2. Το Μέρος Β’ (άρθρα δεύτερο έως και έκτο του κοινοποιούμενου νόμου) ισχύει από την 1η.1.2026.

ΣΥΝΗΜΜΕΝΑ:

ΦΕΚ Α΄12/30.01.2026 (άρθρα του ν. 5272/2026).

Ο ΔΙΟΙΚΗΤΗΣ

ΤΗΣ ΑΝΕΞΑΡΤΗΤΗΣ ΑΡΧΗΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ

ΓΕΩΡΓΙΟΣ ΠΙΤΣΙΛΗΣ

Ακριβές Αντίγραφο

Κεντρικό Πρωτόκολλο

ΚΑΛΑΪΤΖΙ∆ΗΣ ΓΕΩΡΓΙΟΣ