ΕΛΛΗΝΙΚΗ  ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ                                                                     Αθήνα, 22.04.2010

ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ                                                                     ΠΟΛ. 1045

ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ                                            

ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ & ΤΕΛΩΝΕΙΑΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ                        ΠΡΟΣ: ΠΙΝΑΚΑ  ΔΙΑΝΟΜΗΣ

ΓΕΝΙΚΗ ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΑΣ

14^η Δ/ΝΣΗ ΦΠΑ

ΤΜΗΜΑ Β΄ «Παροχή Υπηρεσιών& Ειδικά Καθεστώτα»

                      Ταχ. Δ/νση     : Σίνα 2-4                       

Ταχ. Κώδικας: 106 72 ΑΘΗΝΑ                                  

Πληροφορίες : Κων. Σταυροπούλου                                                                                              

Τηλέφωνο : 210- 3645832                                         

Fax : 210- 3645413                           

e-mail : dfpa.b1@1992.syzefxis.gov.gr

Θέμα: Αύξηση κατ’ αποκοπή συντελεστή επιστροφής ΦΠΑ στους αγρότες του ειδικού καθεστώτος

Αναφορικά με το ανωτέρω θέμα, σας γνωρίζουμε τα ακόλουθα:

Με την παράγραφο 12 του άρθρου 62 του ψηφισθέντος  νομοσχεδίου με τίτλο «Αποκατάσταση φορολογικής δικαιοσύνης,  αντιμετώπιση της φοροδιαφυγής και άλλες διατάξεις» αντικαθίσταται το πρώτο εδάφιο της παραγράφου 2 του άρθρου 41 του Κώδικα ΦΠΑ (ν.2859/2000) και ορίζεται ότι η επιστροφή του φόρου που δικαιούνται οι αγρότες του ειδικού καθεστώτος, σύμφωνα με τις διατάξεις της παραγράφου 1 του ιδίου άρθρου,  προκύπτει με την εφαρμογή κατ’ αποκοπή συντελεστή 11% στην αξία των παραδιδόμενων αγροτικών προϊόντων και των παρεχόμενων αγροτικών υπηρεσιών του Παραρτήματος IV του Κώδικα ΦΠΑ προς άλλους υποκείμενους στο φόρο, εκτός των αγροτών του καθεστώτος αυτού.

Ο ενιαίος συντελεστής 11% ισχύει για πωλήσεις αγροτικών προϊόντων και παροχές αγροτικών υπηρεσιών που πραγματοποιήθηκαν από 1.1.2009, δηλαδή θα εφαρμοστεί για τις αιτήσεις επιστροφής που θα υποβληθούν κατά το έτος 2010 και μεταγενέστερα.

Λόγω της ύπαρξης σημαντικών αποθεμάτων του εντύπου Φ6 TAXIS  «Αίτηση και Αναλυτική Κατάσταση Δικαιολογητικών» (010 Α-ΦΠΑ, έκδοση 2007) και της έλλειψης χρόνου για εκτύπωση νέων εντύπων, γίνεται δεκτό για τις αιτήσεις  επιστροφής που θα υποβληθούν κατά το τρέχον έτος  να χρησιμοποιηθεί το υπάρχον έντυπο.

Για την ομοιόμορφη συμπλήρωση του εντύπου, μετά την αύξηση του κατ’ αποκοπή συντελεστή ΦΠΑ, δίνονται οι ακόλουθες οδηγίες:

Στον Πίνακα Γ΄ (δεύτερη και τρίτη σελίδα του εντύπου), στον  οποίο καταχωρούνται αναλυτικά όλα τα παραστατικά με τα ακαθάριστα έσοδα των αγροτών για  τα οποία δικαιούνται επιστροφή του φόρου, θα συμπληρωθεί  μόνο η στήλη (6), όπου εκτός από τα ακαθάριστα έσοδα από δασικά προϊόντα,  προϊόντα αλιείας και  παροχές αγροτικών υπηρεσιών θα συμπεριληφθούν και αυτά που αφορούν τη φυτική και τη ζωική παραγωγή. Εξυπακούεται ότι οι επόμενες στήλες (7) και (8) του Πίνακα Γ΄ δεν θα συμπληρωθούν.

Το σύνολο των ακαθαρίστων εσόδων της στήλης (6), όπως προκύπτει από τον κωδικό 201 της τρίτης σελίδας του εντύπου, θα μεταφερθεί στον αντίστοιχο κωδικό του Πίνακα Β΄ στην πρώτη σελίδα του εντύπου. Το προς επιστροφή ποσό ΦΠΑ, στον κωδικό 205, θα προκύψει από τον πολλαπλασιασμό των ακαθαρίστων εσόδων του κωδικού 201 με το νέο συντελεστή επιστροφής 11%, διορθώνοντας σχετικά το έντυπο.

Ανάλογη θα είναι και η συμπλήρωση του «Βιβλίου μεταγραφής Αιτήσεων αγροτών του ειδικού καθεστώτος» (έντυπο 011 Α- ΦΠΑ), όπου στη στήλη με τον κωδικό 205 μεταφέρονται τα ποσά του αντίστοιχου κωδικού του Πίνακα Β΄ των αιτήσεων επιστροφής ΦΠΑ αγροτών.

Λαμβάνοντας υπόψη ότι ο νέος συντελεστής υιοθετήθηκε με το ανωτέρω φορολογικό νομοσχέδιο, το οποίο ψηφίστηκε από τη Βουλή των Ελλήνων στις 20.4.2010 και αναμένεται η δημοσίευσή του, οι αιτήσεις επιστροφής μπορούν να υποβάλλονται μετά την έκδοση της παρούσας. Σημειώνεται ότι, σύμφωνα με την ΑΥΟ ΠΟΛ. 1017/3.3.2010, οι αιτήσεις επιστροφής μπορούν να υποβάλλονται μέχρι 29 Οκτωβρίου 2010.

Για τη διευκόλυνση της διαδικασίας επιστροφής, καθώς και για την έγκαιρη επιστροφή του ΦΠΑ στους αγρότες, παρακαλούνται οι αγροτικές συνεταιριστικές οργανώσεις να προσκομίζουν το Βιβλίο Μεταγραφής των Αιτήσεων Επιστροφής σε ηλεκτρονική μορφή, σύμφωνα με τις τεχνικές προδιαγραφές που περιλαμβάνονται στο συνημμένο Παράρτημα της παρούσας.

Ακριβές Αντίγραφο                                         Ο Υπουργός Οικονομικών

Η Προϊσταμένη της Γραμματείας                    Γ. Παπακωνσταντίνου

ΠΑΡΑΡΤΗΜΑ

ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗ ΣΩΣΤΗ ΜΟΡΦΗ ΤΟΥ ΑΡΧΕΙΟΥ ΠΟΥ ΘΑ ΥΠΟΒΑΛΛΕΤΑΙ  ΑΠΟ ΤΟ ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΜΟ ΣΤΗ Δ.Ο.Υ ΓΙΑ ΤΗ ΜΑΖΙΚΗ ΥΠΟΒΟΛΗ ΑΙΤΗΣΕΩΝ  ΑΓΡΟΤΩΝ ΜΕΣΩ ΣΥΝΕΤΑΙΡΙΣΜΟΥ.

1. Υποβάλλεται στη Δ.Ο.Υ δισκέτα με ένα αρχείο Excel (όνομα_αρχείου.xls) και  ένα αρχείο csv (όνομα_αρχείου.csv) που αντιστοιχούν στην αίτηση που  υποβάλλει ο συνεταιρισμός στη Δ.Ο.Υ.

Το αρχείο Excel θα περιέχει ένα μόνο φύλλο εργασίας.

Το πλήθος των αιτήσεων και τα σύνολα των ποσών της δισκέτας πρέπει να  συμφωνούν με το πλήθος των αιτήσεων και τα σύνολα των ποσών της  αίτησης διαφορετικά η δισκέτα θα απορρίπτεται.

2. Το αρχείο θα έχει τρεις στήλες αυστηρά στην εξής σειρά

(ΑΦΜ, ΣΥΝΟΛΙΚΟ ΠΟΣΟ Φ.Π.Α ΓΙΑ ΕΠΙΣΤΡΟΦΗ, 0,00)

FORMAT AFM

Το ΑΦΜ θα έχει format 000000000.

Αυτό γίνεται ως εξής :

Όσοι έχουν Excel σε Ελληνική έκδοση :

Mαρκάρετε ολόκληρη την πρώτη στήλη (που αντιστοιχεί στο ΑΦΜ) και

Πατήστε δεξί click.

Μορφοποίηση Κελιών / Καρτέλα Αριθμός.

Από το πλαίσιο κατηγορία επιλέγετε Προσαρμογή.

Στο πλαίσιο κειμένου Τύπος σβήνετε ότι έχει και εισάγετε 000000000

και πατήστε οκ.

Όσοι έχουν Excel σε Αγγλική έκδοση :

Mαρκάρετε ολόκληρη την πρώτη στήλη (που αντιστοιχεί στο ΑΦΜ) και

Πατήστε δεξί click

Format cells / Καρτέλα Number.

Από το πλαίσιο Category επιλέγετε Custom.

Στο πλαίσιο κειμένου Τype σβήνετε ότι έχει και εισάγετε 000000000

και πατήστε οκ.

Π.χ. Σωστό ΑΦΜ είναι το 042658976 και όχι το 42658976

Οποιαδήποτε άλλη πληροφορία στη στήλη του ΑΦΜ π.χ. αστυνομική  ταυτότητα ή κενό απορρίπτεται.

FORMAT ΠΟΣΩΝ

To Συνολικό ποσό Φ.Π.Α για επιστροφή θα είναι number με δύο δεκαδικά ψηφία.

Δε θα χρησιμοποιήσετε στο format αυτών των πεδίων την τελεία  για να προσδιορίσετε το διαχωρισμό των χιλιάδων. Αυτό γίνεται ως εξής:

Όσοι έχουν Excel σε Ελληνική έκδοση :

Mαρκάρετε ολόκληρη τη δεύτερη στήλη (που αντιστοιχεί στο Συνολικό ποσό Φ.Π.Α για επιστροφή ) και

Πατήστε δεξί click

Μορφοποίηση Κελιών / Καρτέλα Αριθμός.

Από το πλαίσιο κατηγορία επιλέγετε Αριθμός.

Στο πλαίσιο κειμένου Πλήθος δεκαδικών σβήνετε ότι έχει και εισάγεται το 2.

Δεν πρέπει να κλικάρετε στο Χρήση του διαχωριστικού χιλιάδων (.)

και πατήστε οκ.

Mαρκάρετε ολόκληρη τη τρίτη στήλη

και Πατήστε δεξί click

Μορφοποίηση Κελιών / Καρτέλα Αριθμός.

Από το πλαίσιο κατηγορία επιλέγετε Αριθμός.

Στο πλαίσιο κειμένου Πλήθος δεκαδικών σβήνετε ότι έχει και εισάγεται το 2.

Δεν πρέπει να κλικάρετε στο Χρήση του διαχωριστικού χιλιάδων(.)

και πατήστε οκ.

Όσοι έχουν Excel σε Αγγλική έκδοση :

Mαρκάρετε ολόκληρη τη δεύτερη στήλη (που αντιστοιχεί στο Συνολικό ποσό Φ.Π.Α για επιστροφή ) και Πατήστε δεξί click

Format cells/ Καρτέλα Number.

Από το πλαίσιο Category επιλέγετε Number.

Στο πλαίσιο κειμένου decimal places σβήνετε ότι έχει και εισάγεται το 2.

Δεν πρέπει να κλικάρετε στο Use 1000 Separator(.)

και πατήστε οκ.

Mαρκάρετε ολόκληρη τη τρίτη στήλη και

Πατήστε δεξί click

Format cells/ Καρτέλα Number.

Από το πλαίσιο Category επιλέγετε Number.

Στο πλαίσιο κειμένου decimal places σβήνετε ότι έχει και εισάγεται το 2.

Δεν πρέπει να κλικάρετε στο Use 1000 Separator(.)

και πατήστε οκ.

Π.χ. Σωστό ποσό είναι το 44596,26 και όχι το 44.596,26

Αν η δισκέτα περιέχει άλλο format στα ποσά από το παραπάνω η δισκέτα

απορρίπτεται.

3. Το αρχείο δε θα περιλαμβάνει επικεφαλίδες και σύνολα

4. Το αρχείο δε θα περιλαμβάνει κενές γραμμές στην αρχή

Παράδειγμα σωστού αρχείου

Επειδή οι διαφορετικές εκδόσεις Excel μπορεί να δημιουργήσουν πρόβλημα στην ανάγνωση της δισκέτας στη Δ.Ο.Υ. , ο συνεταιρισμός υποβάλλει στη ΔΟΥ δισκέτα με δύο αρχεία. Ένα αρχείο τύπου Εxcel και ένα αρχείο τύπου csv.

Πως παράγεται το αρχείο τύπου csv από το αρχείο τύπου Excel :

Eλληνική έκδοση Excel :

Ανοίγετε το αρχείο τύπου Excel και στο menu Αρχείο επιλέγετε

Αποθήκευση ως

Στο πλαίσιο κειμένου Αποθήκευση ως τύπος δίνετε

CSV (Διαχωρισμός με κόμματα) και πατάτε Αποθήκευση.

Αγγλική έκδοση Excel :

Ανοίγετε το αρχείο τύπου Excelκαι στο menu File επιλέγετε

Save as

Στο πλαίσιο κειμένου Save As Type δίνετε

CSV (Comma delimited) και πατάτε Save.