Πίσω
ΘΕΜΑ:
ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ Αθήνα, 8 Μαρτίου 2012
ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ ΑΡ. ΠΡΩΤ. ΔΝΥ 1039632 ΕΞ 2012
ΓΕΝΙΚΗ ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ &
ΤΕΛΩΝΕΙΑΚΩΝ ΘΕΜΑΤΩΝ
I. ΓΕΝΙΚΗ Δ/ΝΣΗ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΩΝ ΕΛΕΓΧΩΝ
& ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ ΔΗΜΟΣΙΩΝ ΕΣΟΔΩΝ
1) Δ/ΝΣΗ ΠΑΡΑΚΟΛΟΥΘΗΣΗΣ ΝΟΜΙΚΩΝ
ΥΠΟΘΕΣΕΩΝ ΕΛΕΓΧΟΥ ΚΑΙ ΑΝΑΓΚΑΣΤΙΚΗΣ ΕΙΣΠΡΑΞΗΣ
ΤΜΗΜΑ Α'
Ταχ. Δ/νση: Κ.ΣΕΡΒΙΑΣ 8
Ταχ. Κωδ.: 101 84 ΑΘΗΝΑ
Τηλέφωνο: 210-3375394
FAX: 210-3375041
e-mail: dny.gram@mofadm.gr
2) Δ/ΝΣΗ ΕΛΕΓΧΩΝ
ΤΜΗΜΑ Δ'
Ταχ. Δ/νση: Κ.ΣΕΡΒΙΑΣ 10
Ταχ. Κωδ.: 101 84 ΑΘΗΝΑ
Τηλέφωνο: 210-3375463, 210-3375460
FAX: 210-3375416
II. ΓΕΝ. Δ/ΝΣΗ ΟΙΚΟΝ. ΕΠΙΘΕΩΡΗΣΗΣ
Δ/ΝΣΗ ΕΠΙΘΕΩΡΗΣΗΣ ΥΠΗΡΕΣΙΩΝ
Ταχ. Δ/νση: Εμμ. Μπενάκη & Νικηταρά 1
Ταχ. Κωδ.: 101 84 ΑΘΗΝΑ
Τηλέφωνο: 210-3846558
FAX: 210-3801993
ΘΕΜΑ: Αποστολή τριμηνιαίων συγκεντρωτικών στοιχείων μηνυτήριων αναφορών ν.2523/1997 και αιτήσεων ποινικής δίωξης κατ' άρθρο 25 ν.1882/1990, όπως ισχύουν, καθώς και αναφορών του ν.2331/95 και του ν.3691/2008, όπως ισχύει.
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Α': Υποβολή τριμηνιαίων συγκεντρωτικών στοιχείων μηνυτήριων αναφορών και αιτήσεων ποινικών διώξεων
ΣΧΕΤ: α) Η αριθ. ΠΟΛ. 1049/24.2.2012 Ε.Δ.Υ.Ο.
β) Το με αρ. πρωτ. Δ.Ν.Υ. 1159503 ΕΞ 2011/22.11.2011 έγγραφο μας
γ) Το με αρ. πρωτ. Δ.Ν.Υ. 1169303 ΕΞ 2011/13-12-2011 έγγραφο μας
Με τα ανωτέρω σχετικά έγγραφα μας. σας παρασχέθηκαν οδηγίες για την ορθή εφαρμογή των διατάξεων περί υποβολής α) των προβλεπόμενων από τις διατάξεις του άρθρ. 21 του ν. 2523/1997 μηνυτήριων αναφορών για τα αδικήματα των άρθρων 17, 18 & 19 του ιδίου νόμου και β) των αιτήσεων ποινικής δίωξης για καθυστέρηση καταβολής χρεών προς το Δημόσιο (άρθρο 25 ν. 1882/1990 όπως οι διατάξεις αυτές τροποποιήθηκαν με το άρθρ. 3 του νόμου 3943/2011).
Σε συνέχεια ΤΩΝ ανωτέρω, τα Ελεγκτικά Κέντρα, οι Περιφερειακές Δ/νσεις του Σώματος Δίωξης Οικονομικού Εγκλήματος (Σ.Δ.Ο.Ε ), η Επιχειρησιακή Διεύθυνση Αθηνών του Σ.Δ.Ο.Ε. και όλες οι Δημόσιες Οικονομικές Υπηρεσίες (Δ.Ο.Υ.) υποχρεούνται να υποβάλλουν στη Δ/νση Παρακολούθησης Νομικών Υποθέσεων Ελέγχου και Αναγκαστικής Είσπραξης της Γενικής Δ/νσης Φορολογικών Ελέγχων και Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων και στις κατά τόπους αρμόδιες Οικονομικές Επιθεωρήσεις τις συνημμένες στην παρούσα συγκεντρωτικές καταστάσεις υποβληθεισών μηνυτήριων αναφορών και αιτήσεων ποινικής δίωξης, χωριστά για τα αδικήματα του ν. 2523/1997 (ΈΝΤΥΠΟ 1) και του ν. 1882/1990 (ΕΝΤΥΠΟ 2). όπως ισχύουν, ανά τρίμηνο και μέσα στο πρώτο δεκαήμερο του επόμενου μήνα από τη λήξη του. αρχής γενομένης από το πρώτο τρίμηνο του 2012.
ΚΕΦΑΛΑΙΟ Β': Υποβολή συγκεντρωτικών στοιχείων αναφορών του ν.2331/1995 και του ν.3691/2008.
ΣΧΕΤ.: Η υπ' αριθ. ΠΟΛ. 1049/24-2-2012 Ε.Δ.Υ.Ο.
Σε συνέχεια της ανωτέρω σχετικής εγκυκλίου, με την οποία σας δόθηκαν οδηγίες για αποστολή στη Γενική Διεύθυνση Φορολογικών Ελέγχων και Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων αναφορών σύμφωνα με τις διατάξεις του άρθ. 29 περ. β' του ν. 3691/2008, όπως ισχύει, για περιπτώσεις που διαπιστώνονται φορολογικές παραβάσεις, οι οποίες αποτελούν βασικά αδικήματα του ίδιου ως άνω νόμου, όπως ισχύει (άρθρο 3 περ. ιη'). σας γνωρίζουμε συμπληρωματικά τα εξής:
Οι Δ.Ο.Υ. και τα Ελεγκτικά Κέντρα (Δ.Ε.Κ.) θα αποστέλλουν στη Γενική Διεύθυνση Φορολογικών Ελέγχων και Είσπραξης Δημοσίων Εσόδων - Διεύθυνση Ελέγχων - Τμήμα Δ' και στις κατά τόπους αρμόδιες Οικονομικές Επιθεωρήσεις τη συνημμένη στην παρούσα συγκεντρωτική κατάσταση (ΕΝΤΥΠΟ 3) συμπληρωμένη με βάση τα στοιχεία των υποβληθεισών ανά τρίμηνο στη Δ/νση Ελέγχων σχετικών αναφορών. Τα ως άνω συγκεντρωτικά στοιχεία θα αποστέλλονται μέσα στο πρώτο δεκαήμερο του επόμενου μήνα από τη λήξη του τριμήνου, αρχής γενομένης από το πρώτο τρίμηνο του 2012.
Οι Οικονομικοί Επιθεωρητές, οι οποίοι παραλαμβάνουν τα σχετικά συγκεντρωτικά στοιχεία, εντέλλονται για τον έλεγχο της ορθής και έγκαιρης υποβολής των μηνυτήριων αναφορών/αιτήσεων ποινικής δίωξης, καθώς και των αναφορών του ν. 2331/95 και του ν. 3691/2008. όπως ισχύει, στο πλαίσιο των αρμοδιοτήτων τους.
Ακριβές Αντίγραφο Ο ΑΝΑΠΛΗΡΩΤΗΣ ΥΠΟΥΡΓΟΣ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ
Η Προϊσταμένη της Γραμματείας ΠΑΝΤΕΛΗΣ ΟΙΚΟΝΟΜΟΥ
ΣΥΝΗΜΜΕΝΑ ΕΝΤΥΠΑ 1, 2, 3
