ΕΛΛΗΝΙΚΗ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑ                                                                     ΕΞ. ΕΠΕΙΓΟΝ

ΥΠΟΥΡΓΕΙΟ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΩΝ                                                           Αθήνα 31 Μαΐου 2013

ΓΕΝ. ΓΡΑΜΜΑΤΕΙΑ ΔΗΜΟΣΙΟΝΟΜΙΚΗΣ ΠΟΛΙΤΙΚΗΣ          Αριθ. πρωτ.:2/53593/ΔΠΓΚ

ΓΕΝΙΚΟ ΛΟΓΙΣΤΗΡΙΟ ΤΟΥ ΚΡΑΤΟΥΣ

ΓΕΝ. Δ/ΝΣΗ ΘΗΣΑΥΡΟΦΥΛΑΚΙΟΥ & ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ             ΠΡΟΣ: Ως πίνακας διανομής

ΔΙΕΥΘΥΝΣΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΓΕΝΙΚΗΣ ΚΥΒΕΡΝΗΣΗΣ

Ταχ. Δ/νση : Πανεπιστημίου 37

: 101 65 Αθήνα

Fax : 210 3338 206

Ηλεκτρ. Δ/νση : dpgk@glk.gr

ΘΕΜΑ: ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΟΥ ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΟΥ ΕΤΟΥΣ 2014

Α. ΓΕΝΙΚΑ

Σύμφωνα με το ν.3871/2010 «Δημοσιονομική Διαχείριση και Ευθύνη» η αρμοδιότητα άσκησης της γενικής διοίκησης των δημόσιων οικονομικών της Κεντρικής Διοίκησης, ο συντονισμός και η εποπτεία των οικονομικών της Γενικής Κυβέρνησης ανήκουν στον Υπουργό Οικονομικών. Στο πλαίσιο αυτό, ο Υπουργός Οικονομικών έχει την υποχρέωση υποβολής στη Βουλή προσχεδίου και σχεδίου του ετήσιου Κρατικού Προϋπολογισμού, εποπτεύει την κατάρτιση των ετήσιων προϋπολογισμών των φορέων που ανήκουν στη Γενική Κυβέρνηση, συναρτά τις προτάσεις του Κρατικού Προϋπολογισμού και τις συνόψεις των προϋπολογισμών για τους λοιπούς φορείς της Γενικής Κυβέρνησης, και τις υποβάλλει στη Βουλή.

Επιπρόσθετα, οι γενικές αρχές που διέπουν την κατάρτιση του Προϋπολογισμού αναφέρονται στην ενότητα και καθολικότητα, καθώς και την ειλικρίνεια και την ακρίβειά του.

Κάθε πρόβλεψη εσόδων και εξόδων πρέπει να είναι ειλικρινής και ακριβής και να μην υπερεκτιμά ή υποεκτιμά τα πραγματικά στοιχεία στα οποία βασίζονται οι προβλέψεις. Η μη τήρηση των αρχών αυτών κατά την κατάρτιση και εκτέλεση του Προϋπολογισμού συνιστά ουσιώδη παράβαση της δημοσιονομικής πειθαρχίας. Τα Υπουργεία, στο πλαίσιο άσκησης της εποπτείας στους φορείς της αρμοδιότητάς τους, θα πρέπει να εξασφαλίζουν ότι οι αρχές αυτές τηρούνται από τους τελευταίους.

Στον παρακάτω πίνακα περιλαμβάνονται τα ανώτατα όρια δαπανών για κάθε φορέα (Προεδρία της Δημοκρατίας, Υπουργεία, Αποκεντρωμένες Διοικήσεις και Ανεξάρτητες Αρχές) τόσο για τον Τακτικό Προϋπολογισμό όσο και για το ΠΔΕ τα οποία διαμορφώθηκαν βάσει νομοθετικών και λοιπών δημοσιονομικών παρεμβάσεων στο πλαίσιο του προγράμματος οικονομικής πολιτικής. Τα όρια αυτά αποτελούν δέσμευση για την κατάρτιση του προϋπολογισμού του οικονομικού έτους 2014.

Σημειώνεται ότι για να εξασφαλισθεί η επίτευξη των στόχων απαιτείται η εντός των χρονοδιαγραμμάτων, αυστηρή εφαρμογή των δημοσιονομικών παρεμβάσεων που έχουν θεσπισθεί. Τα Υπουργεία θα πρέπει να αναπτύξουν οποιαδήποτε πρωτοβουλία (ενημέρωση υπηρεσιών, έκδοση εγκυκλίων, αποφάσεων κ.λπ.) ώστε να υλοποιηθούν οι παρεμβάσεις που έχουν περιληφθεί στο ν. 4093/2012 (τ.Α ΦΕΚ 222) και όσα έχουν επιπλέον συμφωνηθεί με τους εταίρους για την κάλυψη του δημοσιονομικού κενού για τα οικονομικά έτη 2013 και 2014.

* Δεν περιλαμβάνεται πίστωση για τη συμμετοχή στην αύξηση ΜΚ της Ευρωπαϊκής Τράπεζας Επενδύσεων.

Τέλος, τονίζεται ότι η κατανομή σε επιμέρους κατηγορίες δαπανών του παραπάνω ύψους των ανωτάτων ορίων κάθε Υπουργείου θα σταλεί ηλεκτρονικά στον αρμόδιο Προϊστάμενο της Γενικής Διεύθυνσης Οικονομικών Υπηρεσιών.

Β. ΔΙΑΔΙΚΑΣΙΕΣ - ΧΡΟΝΟΔΙΑΓΡΑΜΜΑ ΑΠΟΣΤΟΛΗΣ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΩΝ

Οι φορείς (Προεδρία της Δημοκρατίας, Υπουργεία, Αποκεντρωμένες Διοικήσεις και Ανεξάρτητες Αρχές), αφού λάβουν υπόψη τους τα ανώτατα όρια δαπανών για το οικονομικό έτος 2014, θα πρέπει να κατανείμουν τα ποσά αυτά στους επιμέρους ειδικούς φορείς και κωδικούς αριθμούς εξόδων (ΚΑΕ). Τα ποσά των επιχορηγήσεων που θα προκύψουν από την ως άνω κατανομή, θα πρέπει να κοινοποιηθούν εγκαίρως στους φορείς Γενικής Κυβέρνησης που εποπτεύουν, ώστε οι τελευταίοι να συντάξουν τους δικούς τους συνοπτικούς προϋπολογισμούς.

Για τις κατανομές αυτές, θα πρέπει να ληφθούν υπόψη οι υποχρεώσεις που δημιουργούνται από το υφιστάμενο πλαίσιο λειτουργίας των υπηρεσιών, ώστε να αποφευχθεί η δημιουργία ανεξόφλητων υποχρεώσεων. Σε αντίθετη περίπτωση θα πρέπει να αναληφθούν πρωτοβουλίες (διοικητικές ή και νομοθετικές) που θα εξασφαλίζουν τη λειτουργία των υπηρεσιών εντός των ανωτέρω περιορισμών.

Οι εποπτευόμενοι φορείς που περιλαμβάνονται στο Μητρώο της Γενικής Κυβέρνησης, πρέπει να καταρτίσουν συνοπτικό σχέδιο προϋπολογισμού για το οικονομικό έτος 2014, το οποίο θα υποβάλουν στα Υπουργεία μέχρι τις 30/6/2013.

Με ευθύνη των Προϊσταμένων των Γενικών Διευθύνσεων Οικονομικών Υπηρεσιών θα πρέπει να συγκεντρωθούν όλοι οι πίνακες (1-11) που αφορούν τον προϋπολογισμό του 2014 και να τους αποστείλουν στη Διεύθυνση Προϋπολογισμού Γενικής Κυβέρνησης (ΔΠΓΚ) του Γενικού Λογιστηρίου του Κράτους (ΓΛΚ) μέχρι τις 15/7/2013 σε ηλεκτρονική μορφή στο e-mail της ΔΠΓΚ: dpgk@glk.gr.

Οι προβλέψεις του Τακτικού Προϋπολογισμού (αναλυτικά κατά ειδικό φορέα και ΚΑΕ), εντός των ανωτέρω ορίων, θα καταχωρηθούν μέσω portal (οδηγίες θα δοθούν με σχετικό έγγραφό μας).

Ειδικότερα, για την κατάρτιση του κοινωνικού προϋπολογισμού, τα Υπουργεία Εργασίας Κοινωνικής Ασφάλισης & Πρόνοιας και Υγείας, σε συνεργασία με τα συναρμόδια υπουργεία θα συγκεντρώσουν και θα αποστείλουν στη ΔΠΓΚ, μέχρι τις 15/7/2013 τους συνοπτικούς προϋπολογισμούς όλων των νομικών προσώπων (συνημμένοι πίνακας 7, 8 και 9), τα οποία ανήκουν στους υποτομείς των Οργανισμών Κοινωνικής Ασφάλισης και των Δημοσίων Νοσοκομείων (S.1314) σύμφωνα με το Μητρώο Φορέων Γενικής Κυβέρνησης της ΕΛΣΤΑΤ, δηλαδή το σύνολο των ασφαλιστικών ταμείων, τον ΕΟΠΥΥ, τα νοσοκομεία του ΕΣΥ, πανεπιστημιακά και λοιπά νοσηλευτικά ιδρύματα, ανεξάρτητα από το Υπουργείο που τα εποπτεύει.

Στη συνέχεια, τα Υπουργεία Εργασίας Κοινωνικής Ασφάλισης & Πρόνοιας και Υγείας αφού επεξεργασθούν τους συνοπτικούς προϋπολογισμούς των ανωτέρω νομικών προσώπων εντός των ορίων του Κοινωνικού Προϋπολογισμού, θα αποστείλουν συνοπτικό πίνακα στη ΔΠΓΚ,(πίνακας 11) όπως αυτός έχει προσδιοριστεί σύμφωνα με τα οριζόμενα στο άρθ. 6 του ν.2362/95 όπως ισχύει, στο πλαίσιο λειτουργίας της επιτροπής των υπηρεσιακών στελεχών με σκοπό την παρακολούθηση του Κοινωνικού Προϋπολογισμού που συστάθηκε με τη με αριθ. πρωτ. 2/33118/0004/12-4-2012 (ΑΔΑ: Β4ΩΔΗ-Τ1Μ) κοινή απόφαση των Υπουργών Οικονομικών, Εργασίας & Κοινωνικής Ασφάλισης και Υγείας & Κοινωνικής Αλληλεγγύης, όπως έχει τροποποιηθεί και ισχύει.

Τέλος, τα Υπουργεία Εργασίας Κοινωνικής Ασφάλισης & Πρόνοιας και Υγείας, θα διαβιβάσουν στη ΔΠΓΚ τους συνοπτικούς προϋπολογισμούς αναλυτικά ανά νομικό πρόσωπο και συγκεντρωτικά, όλων των Φορέων Κοινωνικής Ασφάλισης και των νοσοκομείων που ελήφθησαν υπόψη για την κατάρτιση του κοινωνικού προϋπολογισμού.

Για την κατάρτιση των ενοποιημένων προϋπολογισμών της Τοπικής Αυτοδιοίκησης, το Υπουργείο Εσωτερικών θα υποβάλει συνοπτικούς προϋπολογισμούς των Δήμων- Περιφερειών, και θα τους αποστείλει στη ΔΠΓΚ στο ΓΛΚ.

Οι ενοποιημένοι προϋπολογισμοί των λοιπών φορέων της Γενικής Κυβέρνησης περιλαμβάνουν τους φορείς της Γενικής Κυβέρνησης που δεν καλύπτονται από τον Κρατικό, τον Κοινωνικό ή τον Ενοποιημένο Προϋπολογισμό Τοπικής Αυτοδιοίκησης. Κάθε υπουργείο θα συγκεντρώσει και θα ομαδοποιήσει τους συνοπτικούς προϋπολογισμούς των φορέων που ανήκουν στην αρμοδιότητά του, εμφανίζοντας διακριτά τα ΝΠΔΔ καθώς και τα ΝΠΙΔ στα οποία θα περιλαμβάνονται και οι ΔΕΚΟ και οι ειδικοί λογαριασμοί.

Γ. ΟΔΗΓΙΕΣ ΓΙΑ ΤΗΝ ΚΑΤΑΡΤΙΣΗ ΤΩΝ ΠΡΟΫΠΟΛΟΓΙΣΜΩΝ

1. Κεντρική Διοίκηση - Τακτικός Προϋπολογισμός

Οι αρμόδιες οικονομικές υπηρεσίες των φορέων της Κεντρικής Διοίκησης θα πρέπει να συνεργασθούν με τη ΔΠΓΚ του ΓΛΚ, για την ορθολογική κατανομή των πιστώσεων, με βάση τα όρια δαπανών για το έτος 2014.

Είναι ιδιαίτερα σημαντικό να κατανεμηθούν σωστά οι πιστώσεις των φορέων με βάση τις πραγματικές, κατά προτεραιότητα, ανάγκες, ώστε να προληφθούν ενδεχόμενες αστοχίες προβλέψεων, ειδικά σε ανελαστικές δαπάνες, αφού με τον τρόπο αυτό θα ελαχιστοποιηθούν οι τροποποιήσεις του προϋπολογισμού κατά την εκτέλεσή του. Επιπλέον πρέπει να ληφθούν υπόψη και οι περιορισμοί που τίθενται από τις διατάξεις του Δημοσίου Λογιστικού του ν.2362/95, όπως τροποποιήθηκε και ισχύει.

Ειδικότερα για τις παρακάτω κατηγορίες πρέπει να ληφθούν υπόψη τα εξής:

1.1 Αποδοχές προσωπικού

Βασική προϋπόθεση αποτελεί η ακριβής εκτίμηση των αποδοχών, λόγω των ανωτάτων ορίων δαπανών που τίθενται.

Οι αποδοχές και οι συντάξεις αποτελούν μία από τις βασικότερες μείζονες κατηγορίες, αφενός μεν λόγω του σημαντικού ύψους των σχετικών δαπανών επί του συνόλου του προϋπολογισμού και αφετέρου δε λόγω της ανελαστικότητας που τις χαρακτηρίζει.

Διευκρινίζεται ότι κατά τον προσδιορισμό των δαπανών για αποδοχές προσωπικού τόσο για τις εκτιμήσεις του 2013 όσο και για τις προβλέψεις του 2014 θα πρέπει να ληφθούν υπόψη οι σχετικές διατάξεις των ν. 4024/2011 και 4093/2012.

1.2 Λοιπές δαπάνες

Σημαντική βαρύτητα πρέπει να δοθεί και στις προβλέψεις για λειτουργικές δαπάνες των φορέων καθώς και στις δαπάνες για μεταβιβαστικές πληρωμές.

Για τον ακριβή προσδιορισμό των λειτουργικών δαπανών θα πρέπει να ληφθούν υπόψη και τα δημοσιονομικά μέτρα που θεσπίσθηκαν με το ν. 4093/2012 (τ.Α. ΦΕΚ 222) και όσα έχουν επιπλέον συμφωνηθεί με τους εταίρους για την κάλυψη του δημοσιονομικού κενού για τα οικονομικά έτη 2013 και 2014.

2. Κεντρική Διοίκηση - Πρόγραμμα Δημοσίων Επενδύσεων

Για την κατάρτιση του Προγράμματος Δημοσίων Επενδύσεων του 2014 οι φορείς θα πρέπει να λάβουν υπόψη τους τα ανώτατα όρια δαπανών και βάσει αυτών να τα κατανείμουν σε επιμέρους τομείς.

3. Προϋπολογισμοί λοιπών φορέων Γενικής Κυβέρνησης

Οι λοιποί φορείς της Γενικής Κυβέρνησης θα πρέπει να καταρτίσουν τους προϋπολογισμούς τους σύμφωνα με τις παραπάνω οδηγίες. Οι προβλέψεις θα πρέπει να στηρίζονται σε πραγματικά στοιχεία και να αποφεύγονται υπερεκτιμήσεις ή υποεκτιμήσεις των μεγεθών. Στο σκέλος των εσόδων θα πρέπει να περιλαμβάνονται τα ποσά εκείνα που εκτιμάται ότι πράγματι θα εισπραχθούν. Υπερεκτίμηση των εσόδων μπορεί να οδηγήσει σε ανάληψη επιπλέον υποχρεώσεων με αποτέλεσμα την αύξηση των ελλειμμάτων και την αρνητική επίπτωση στο δημοσιονομικό αποτέλεσμα της Γενικής Κυβέρνησης. Αντίστοιχα στο σκέλος των εξόδων θα πρέπει να περιλαμβάνεται το σύνολο των εξόδων του φορέα.

Οι συνοπτικοί προϋπολογισμοί των φορέων Γενικής Κυβέρνησης θα πρέπει να είναι λογιστικά ισoσκελισμένοι κατά την έννοια των παρακάτω:

�� οι συνολικές δαπάνες αφαιρουμένων των χρεολυσίων και πληρωμών για την αγορά χρεογράφων (ομολόγων, μετοχών, αμοιβαίων κεφαλαίων κ.λπ.), δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερες από τα συνολικά έσοδα που πρόκειται να εισπραχθούν αφαιρουμένων των εσόδων από δάνεια και ρευστοποιήσεις χρεογράφων,

�� τα ταμειακά υπόλοιπα θα χρησιμοποιούνται μόνο για την εξόφληση υποχρεώσεων προηγούμενων ετών. Απαραίτητη προϋπόθεση οι εν λόγω υποχρεώσεις αυτές να έχουν καταγραφεί και να εμφανίζονται στα βιβλία του φορέα κατά την 31-12-2013. Τα δε ταμειακά υπόλοιπα όταν προέρχονται από αδιάθετα υπόλοιπα έργων του Προγράμματος Δημοσίων Επενδύσεων τα οποία συνεχίζονται, χρησιμοποιούνται αποκλειστικά και μόνο γι’ αυτό το σκοπό.

4. Συνοπτική περιγραφή ενεργειών

Ι. Οι φορείς της Κεντρικής Διοίκησης (Προεδρία της Δημοκρατίας, Υπουργεία, Αποκεντρωμένες Διοικήσεις και Ανεξάρτητες Αρχές) θα πρέπει να:

α) κατανείμουν τα ανώτατα όρια δαπανών του τακτικού προϋπολογισμού κατά ειδικό φορέα και ΚΑΕ και του ΠΔΕ κατά έργο,

β) κατανείμουν αναλυτικά τα ποσά των επιχορηγήσεων ή αποδόσεων τόσο για τον τακτικό προϋπολογισμό όσο και για το ΠΔΕ ανά φορέα εντός και εκτός Γενικής Κυβέρνησης,

γ) γνωστοποιήσουν τα προβλεπόμενα παραπάνω ποσά επιχορηγήσεων ή αποδόσεων στους φορείς που ανήκουν στη Γενική Κυβέρνηση προκειμένου αυτοί με τη σειρά τους να τα εντάξουν στους προϋπολογισμούς τους,

δ) συντάξουν πίνακα ανά επιχορηγούμενο φορέα εκτός Γενικής Κυβέρνησης με τα αντίστοιχα προβλεπόμενα ποσά. Ο πίνακας θα περιλαμβάνει τον ειδικό φορέα του Υπουργείου, την ονομασία του φορέα που επιχορηγείται ή αποδίδεται ποσό από τον προϋπολογισμό, το ποσό, και τον αντίστοιχο ΚΑΕ,

ε) συμπληρώσουν και συγκεντρώσουν τους παρακάτω πίνακες για το 2014 και να τους αποστείλουν στην ηλεκτρονική διεύθυνση dpgk@glk.gr μέχρι τις 15/7/2013.

ΙΙ. Οι λοιποί φορείς που ανήκουν στη Γενική Κυβέρνηση, λαμβάνοντας υπόψη το παραπάνω στοιχείο Ι.γ, θα πρέπει να καταρτίσουν συνοπτικούς προϋπολογισμούς για το 2014 και να τους διαβιβάσουν στα Υπουργεία μέχρι τις 30/6/2013.

5. Πίνακες προς συμπλήρωση

Πίνακας 1 Δαπάνες Τακτικού Προϋπολογισμού κατά κατηγορία

Πίνακας 2 Δαπάνες Προγράμματος Δημοσίων Επενδύσεων

Πίνακας 3 Εξέλιξη προσωπικού (μονίμων και ΙΔΑΧ) Υπουργείων

Πίνακας 4 Εξέλιξη προσωπικού (μονίμων και ΙΔΑΧ) Νομικών Προσώπων (φορέων Γενικής Κυβέρνησης)

Πίνακας 5 Εξέλιξη προσωπικού ΙΔΟΧ Υπουργείων

Πίνακας 6 Εξέλιξη προσωπικού ΙΔΟΧ Νομικών Προσώπων (φορέων Γενικής Κυβέρνησης)

Πίνακας 7 Έσοδα-Έξοδα ΝΠΔΔ και ειδικών λογαριασμών που εφαρμόζουν την κωδική κατάταξη εσόδων εξόδων ΝΠΔΔ

Πίνακας 8 Έσοδα-Έξοδα ΝΠΙΔ και ειδικών λογαριασμών που εφαρμόζουν το Ελληνικό Λογιστικό Σχέδιο καθώς και όσων εφαρμόζουν κλαδικό λογιστικό σχέδιο

Πίνακας 9 Έσοδα-Έξοδα Νοσοκομείων

Πίνακας 10 Έσοδα-Έξοδα ΟΤΑ

Πίνακας 11 Προϋπολογισμοί Φορέων Κοινωνικής Ασφάλισης (ΦΚΑ) και Νοσοκομείων

Παρακαλούμε για την άμεση και πλήρη συνεργασία σας και αναμένουμε να καταβάλετε κάθε προσπάθεια για την καλύτερη δυνατή τεκμηρίωση των προτάσεών σας. Η παρούσα είναι διαθέσιμη στο διαδικτυακό τόπο του Υπουργείου Οικονομικών (www.minfin.gr → Αποφάσεις και Εγκύκλιοι → Δημοσιονομική Πολιτική).

Συνημμένα:

Πίνακες (.pdf)

Ο ΑΝΑΠΛΗΡΩΤΗΣ ΥΠΟΥΡΓΟΣ

ΧΡΗΣΤΟΣ ΣΤΑΪΚΟΥΡΑΣ